重庆 会计取证

辅导咨询

您现在的位置:首页 > 会计取证 > 税务师 > 考试题库 >

2021税务师考试《税法一》每日一练(1-29)

2021-01-29 20:07:34| 中公会计网

编辑推荐 税务师备考-应试干货自学视频课¥0

编辑推荐 2021重庆税务师备考群:773714996

单选题

1.某机械制造企业2018年11月转让一栋旧的生产车间,取得不含税转让收入450万元,缴纳相关税费共计30万元(不含增值税)。该生产车间原造价380万元,如果按现行市场价的材料、人工费计算,建造同样的生产车间需700万元,该生产车间成新度为5成。该企业转让生产车间应缴纳的土地增值税为( )万元。

A.12.00

B.21.00

C.19.50

D.15.50

2.某房地产开发企业取得一宗土地使用权用于建造写字楼,支付的地价款和相关税费共计200万元;开发期间支付土地征用费及拆迁补偿费80万元、公共配套设施费50万元,支付建筑企业工程款640万元(合同规定工程总价款800万元,当期实际支付总价款的80%,剩余的20%作为质量保证金留存1年,建筑企业按照工程总价款开具了发票);项目竣工后,企业对外销售了70%的写字楼、20%的写字楼用于抵偿前期欠材料供应商的购货款;剩余的10%用于对外出租。则该房地产开发企业进行土地增值税清算时,可以扣除的房地产开发成本是( )万元。

A.651

B.693

C.770

D.837

3.因国家建设需要而被政府征用、收回的房地产( )。

A.免征土地增值税

B.减半征收土地增值税

C.酌情准予减征或免征土地增值税

D.按照规定的税率和速算扣除数征收土地增值税

4.根据土地增值税相关规定,东部地区省份土地增值税预征率不得低于( )。

A.1%

B.2%

C.3.5%

D.1.5%

5.法人企业转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不在一地的,应( )申报缴纳土地增值税。

A.向销售方机构所在地的主管税务机关

B.向购买方机构所在地的主管税务机关

C.向房地产的坐落地的主管税务机关

D.向合同签订地的主管税务机关

参考答案

1.【答案】B。解析:收入总额=450(万元),扣除项目=700×50%+30=380(万元),增值额=450-380=70(万元),增值率=70÷380×100%=18.42%,适用税率30%。应纳土地增值税=70×30%=21(万元)。

2.【答案】D。解析:房地产开发企业在工程竣工验收后,根据合同约定,扣留建筑安装施工企业一定比例的工程款,作为开发项目的质量保证金,在计算土地增值税时,建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业开具发票的,按发票所载金额予以扣除。可以扣除的房地产开发成本=(80+50+800)×(70%+20%)=837(万元)。

3.【答案】A。解析:因国家建设需要而被政府征用、收回的房地产免征土地增值税。

4.【答案】B。解析:东部地区省份土地增值税预征率不得低于2%。

5.【答案】C。解析:纳税人是法人的,当纳税人转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不在一地,则应在房地产坐落地的主管税务机关申报纳税。

以上就是重庆会计网为大家整理的相关内容。欢迎大家加入税务师考试交流群:773714996,入群可咨询税务师考试相关信息,还有税务师考试重点知识点思维导图、考情分析等备考资料,量身定做考生自己的备考计划。

小编推荐:

想要拥有税务师考试刷题题库,中公财经刷题小程序,无需下载,随时随地练题>>>请关注微信公众号“重庆会计考试”,第二个菜单栏,即可开启刷题模式。

 注:本站稿件未经许可不得转载,转载请保留出处及源文件地址。
(责任编辑:雷韵琳)

免责声明:本站所提供试题均来源于网友提供或网络搜集,由本站编辑整理,仅供个人研究、交流学习使用,不涉及商业盈利目的。如涉及版权问题,请联系本站管理员予以更改或删除。

微信公众号
微博二维码
咨询电话(9:30-23:30)

400 6300 999

在线客服 点击咨询

投诉建议:400 6300 999转4